Чаще всего брокер сам списывает налог на доход от инвестиций, когда вы выводите со счета деньги либо по итогам календарного года. Но в некоторых случаях налоговым резидентам придется рассчитать и уплатить налог самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ.
📌 Что подлежит декларации
- Вы получили дивиденды от иностранной компании — они поступают на брокерский счет, за вычетом налога на доходы, который действует в стране регистрации компании. Зарубежный налог можно зачесть в России на основании декларации, а если этот налог меньше 13%, то разницу придется доплатить.
- Если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с полученной разницы нужно самостоятельно уплатить 13%.
- Доход по операциям с драгоценными металлами также нужно декларировать самостоятельно, а после — уплатить 13% НДФЛ.
❗️ В 2022–2023 годах доходы от продажи золота в слитках освобождаются от НДФЛ. Освобождение не распространяется на биржевое золото и другие драгметаллы.
Подробнее о налогах на доходы от инвестиций.
📌 Когда подавать декларацию
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
❗️ Декларацию за 2022 год необходимо подать не позднее 2 мая 2023 года.
Заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ можно онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Кроме дохода от инвестиций, у российского брокера при заполнении декларации 3-НДФЛ нужно указать и другие доходы, по которым нет налогового агента. Например, доход у иностранного брокера или от сдачи недвижимости в аренду.
📌 Когда платить налог
Заплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за годом получения декларируемого дохода. Если 15 июля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
❗️ По декларации за 2022 год налог нужно будет уплатить не позднее 17 июля 2023 года.
📌 Штрафы
При нарушении сроков подачи декларации и уплаты налога налоговые органы могут наложить штраф и начислить пени, а также взыскать задолженность через суд.
- Если опоздать со сроком подачи декларации, штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. При этом общая сумма штрафа составит не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от неуплаченного налога (ст. 119 НК РФ).
- Если не указать в декларации часть доходов, штраф составит 20% от неуплаченного налога, если налоговая не увидит в этом злого умысла, или 40%, если в налоговой посчитают, что вы скрыли доходы намеренно (ст. 122 НК РФ).
- Если не заплатить налог до указанного срока, со следующего дня налоговая начнет начислять пени в размере 1/300 от ставки ЦБ за каждый день просрочки. Но общая сумма пеней не может быть больше самой задолженности по налогу (ст. 75 НК РФ).
📌 Вычет
Кстати, клиенты Тинькофф Инвестиций могут подать заявку на упрощенный налоговый вычет по ИИС в личном кабинете на сайте Тинькофф. Для подачи заявления на вычет типа А больше не нужно собирать подтверждающие документы и заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ. Подробнее тут.
166 комментариев