Переезжая в другую страну, вы можете потерять статус налогового резидента РФ. Специалисты по налоговому консультированию Тинькофф Инвестиций объясняют, как это повлияет на вашу налоговую нагрузку. 

Как определяется статус 

• Согласно законодательству, налоговые резиденты РФ — это лица, которые проводят на территории страны не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
• Лица, находившиеся на территории РФ менее 183 дней в течение года, перестают быть налоговыми резидентами.

Окончательный налоговый статус определяется по итогам календарного года — по состоянию на 31 декабря.

❗️ День выезда из России и день возвращения в страну включаются в срок, проведенный в РФ.

При этом в счет отсутствия на территории РФ не идет отъезд на краткосрочное лечение (менее шести месяцев) или обучение, а также отъезд для исполнения трудовых обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья. 

📌 На что влияет налоговое резидентство 

• Налоговые резиденты РФ уплачивают налог с доходов, полученных как в России, так и за рубежом.
• Налоговые нерезиденты уплачивают налог с доходов, полученных только от источников в РФ. 

Изменение статуса налогового резидентства приведет к повышению ставки налога на доходы физических лиц — НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

30% — основная налоговая ставка нерезидента. Она применяется к доходам от продажи и погашения ценных бумаг через российского брокера, купонному доходу, доходам от операций РЕПО и так далее. Такая же ставка действует в отношении дохода от трудовой деятельности. 

15% — налог на дивиденды по акциям российских компаний. 

13% — налог на доходы от вкладов с учетом необлагаемого минимума (15% на доход свыше 5 млн рублей).

📌 Пример